- Bài tập số 01
Tại công ty TNHH Thịnh phát hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để kế toán hàng tồn kho, xuất kho và xuất ngaoị tệ theo phương pháp nhập trước xuất trước, khấu hao theo phương pháp đường thẳng, có các số liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ của công ty được kế toán ghi nhận trong các tài liệu sau:
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:
- Tài khoản 1122 (50.000 USD): 1.000.000.000 đồng
- Tài khoản 144 (40.000 USD): 800.000.000 đồng
- Tài khoản 151 (4.000 kg): 104.000.000 đồng
- Tài khoản 155 (1.000 sản phẩm): 50.000.000 đồng
- Tài khoản 331: 422.000.000 đồng
. Tài khoản 331 (Công ty Hoàng Phương): 100.000.000 đồng
Tài liệu 2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Mua 10.000 sản phẩm đơn giá mua 50.000 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10%, chưa trả cho công ty TNHH Hoà Phát, để xuất bán thẳng cho công ty TNHH Phú Vinh, đơn giá bán 60.000 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10%.
- Nguyên vật liệu mua đi trên đường nay về nhập kho công ty.
- Mua một thiết bị phục vụ cho hoạt động phúc lợi trị giá 360.000.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT chưa thanh toán cho công ty TNHH An Khánh.
- Nhập kho 4.000 kg nguyên liệu, đơn giá 24.000 đồng/kg, thuế GTGT 10% chưa thanh toán tiền cho công ty Gia Nghĩa.
- Chuyển khoản thanh toán cho công ty TNHH Hoàng Phương 100.000.000 đồng và thanh toán 20.000 USD cho công ty Innomex, tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ là 20.050 đồng/USD.
- Công ty TNHH Phú Vinh phàn nàn về lô hàng nhận được, công ty báo lại cho công ty TNHH Hoà Phát và được công ty TNHH Hoà Phát đồng ý cho giảm 1% trên giá bán chưa thuế GTGT, trừ vào số tiền con nợ.
- Nguyên liệu mua của công ty TNHH Gia Nghĩa có 500kg không đạt yêu cầu chất lượng nên công ty đã trả lại và được công ty TNHH Gia Nghĩa cho trừ vào số tiền còn nợ.
- Mua một thiết bị quản lý, giá mua 40.000 USD, thuế nhập khẩu 50%, thuế TTĐB là 20%, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho công ty Sunimexco, tỷ giá thực tế phát sinh nghiệp vụ là 20.100 đồng/USD. Chi phí phát sinh liên quan thanh toán bằng tạm ứng là 6.000.000 đồng, thuế GTGT 10%.
- Công ty đã thanh toán cho công ty Sunimexco 40.000 USD bằng tiền ký quỹ biết rằng tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ là 20.120 đồng/USD và chuyển khoản thanh toán nợ cho công ty TNHH Gia Nghĩa số tiền nợ.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Bài tập số 02
Tại công ty cổ phần Bình Minh hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để kế toán hàng tồn kho, có các số liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ của công ty được kế toán ghi nhận trong các tài liệu sau:
Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:
- Tài khoản 1122 (100.000 USD): 2.000.000.000 đồng
- Tài khoản 341 Ngân hàng ACB: 815.000.000 đồng
- Tài khoản 341 Ngân hàng BHB: 745.000.000 đồng
- Tài khoản 315 Ngân hàng CCB (75.000 USD): 1.500.000.000 đồng
- Tài khoản 335 Ngân hàng BHB: 253.300.000 đồng
- Tài khoản 335 Ngân hàng CCB (18.000 USD): 360.000.000 đồng
Tài liệu 2: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Ngày 01/12: Công ty thế chấp giấy chứng nhận sở hữu nhà cho một khoản đi vay dài hạn của ngân hàng DHB. Khoản đi dài hạn dùng cho hoạt động đầu tư ây dựng cơ bản tự chế tạo. Lãi xuất 1% tháng, lãi vay trả sau. Căn nhà có nguyên giá 2.069.500.000 đồng, gồm giá trị quyền sử dụng đất là 1.000.000.000 đồng, giá trị hao mòn luỹ kế tính đến ngày 30/11 là 213.900.000 đồng, thời gian sử dụng dự kiến 25 năm. Công ty đã nhận được số tiền đi vay bằng tiền gửi ngân hàng 800.000.000 đồng.
- Ngày 25/12: Công ty thanh toán nợ và lãi tiền vay dài hạn ngân hàng CCB đã đến hạn trả bằng ngoại tệ gửi ngân hàng 93.000 USD, tỷ giá bình quân liên ngân hàng là 20.100 đồng/USD.
- Ngày 30/12: Công ty nhận được thông báo của ngân hàng ACB về thanh toán lãi tiền vay tháng 12, lãi xuất 1%/tháng. Công ty đã thanh toán lãi tiền vay ngân hàng ACB bằng tiền gửi ngân hàng, khoản đi vay ngân hàng ACB sử dụng cho hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản. Công ty tính lãi tiền vay phải trả tháng 12 của khaon3 vay dài hạn ngân hàng BHB dùng cho hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản, lãi xuất 1%/tháng, thanh toán lãi cuối kỳ.
- Ngày 31/12: Công ty xác định khoản vay dài hạn ngân hàng BHB đến hạng trả trong niên độ kế toán tiếp theo.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Bài tập số 03
Công ty Phượng Hoàng kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, hạch toánhàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có các tài liệu liên quan đến hoạt động trong kỳ được kế toán ghi nhận như sau:
Tài liệu 1: Tình hình phát hành trái phiếu:
Ngày 01/01/2008: Công ty phát hành trái phiếu để vay vốn dùng cho hoạt động đầu tư xây dụng khu nhà xưởng dùng cho hoạt động sản xuất. Công trình xây dựng khu nhà xưởng do bộ phận xây dựng cơ bản của công ty thi công, kế toán XDCB được tiến hành trong cùng hệ thống sổ kế toán của công ty).
Tài liệu 2: Thông tin về phát hành trái phiếu của công ty:
- Số lượng 2.000 trái phiếu, mệnh giá 1.000.000 đồng/trái phiếu, giá phát hành 1.000.000 đồng/trái phiếu.
- Lãi xuất 10%/năm, kỳ hạn 3 năm, trả lãi trái phiếu ngày 31/12 hàng năm
- Công ty đã thu tiền về phát hành trái phiếu bằng tiền mặt.
- Công ty thanh toán phí phát phát hành trái phiếu là 0.5% giá phát hành bằng tiền mặt.
Tài liệu 3: Thông tin bổ sung:
- Ngày 31/12/2008: Công ty trả lãi trái phiếu bằng tiền mặt (định kỳ).
- Ngày 01/01/2010: Công trình xây dựng khu nhà xưởng đã hoàn thành với tổng giá thành xây lắp được duyệt là 2.800.000.000 đồng. Công ty đã đưa khu nhà xưởng vào sử dụng. Khu nhà xưởng được đầu tư bằng nguồn vốn đi vay bằng cách phát hành trái phiếu và nguồn vốn đầu tư XDCB.
- Ngày 31/12/2010: Công ty thanh toán nợ gốc và lãi trái phiếu (định kỳ) vào cuối kỳ bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong 3 trường hợp:
- Công ty trả lãi trái phiếu theo định kỳ.
- Công ty trả lãi trái phiếu khi đáo hạn.
- Công ty trả lãi trái phiếu ngay khi phát hành
Leave a Reply