1. Khái niệm

  Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn là số tiền hoặc tài sản doanh nghiệp nhận trước để làm tin trong quan hệ mua bán, cho làm đại lý bán hàng, hoặc cho tham gia đấu thầu ... nhằm đảm bảo được sự tin cậy giữa đôi bên và ràng buộc trách nhiệm của các bên có liên quan trong việc thực hiện đúng hợp đồng đã ký.

  Kế toán nhận ký quỹ ký cược dài hạn là phản ánh các giao dịch liên quan đến khoản tiền mà doanh nghiệp nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị, cá nhân bên ngoài với thời hạn từ một năm trở lên để đảm bảo cho các dịch vụ liên quan đến sản xuất, kinh doanh  được thực hiện đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết, như nhận tiền ký cược, ký quỹ để đảm bảo việc thực hiện hợp đồng kinh tế, hợp đồng đại lý,...

  2. Chứng từ hạch toán 

  - Phiếu thu, phiếu chi 

  - Giấy báo Nợ, giấy báo Có

  - Biên bản kiểm nhận

  - Biên nhận 

  - Các chứng từ gốc có liên quan ...

  - Các hồ sơ khác có liên quan ...

  3. Tài khoản sử dụng

  Tài khoản 334 " Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn " dùng để phản ánh các khoản tiền mà đơn vị nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị, cá nhân bên ngoài có thời hạn từ một năm trở lên, để đảm bảo cho các dịch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất. kinh doanh được thực hiện đúng theo các hợp đồng kinh tế đã ký kết.

  4. Nguyên tắc hạch toán

  Phải theo dõi chi tiết từng khoản tiền nhận ký quỹ, ký cược của từng khách hàng; số tiền ký quỹ, ký cược đã trả lại cho từng khách hàng.

  Các trường hợp nhận ký quỹ, ký cược dài hạn bằng vàng, bạc, đá quý trước khi nhập quỹ phải làm đầy  đủ các thủ tục về cân, đo, đong, đếm số lượng, trọng lượng, giám định chất lượng. Sau đó tiến hành niêm phong, có xác nhận của người ký quỹ, ký cược trên giấy niêm phong.

  Các trường hợp nhận ký quỹ, ký cược dài hạn bằng hiện vật không phản ánh ở tài khoản này mà được theo dõi ở TK ngoài Bảng cân đối kế toán ( TK 003 - Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược ). Kế toán nhận ký quỹ, ký cược dài hạn phải theo dõi chi tiết từng khoản tiền nhận ký quỹ, ký cược của từng khách hàng hoặc có thể theo dõi trên TK 002 - Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công.

  5. Phương pháp kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu 

  Khi nhận tiền ký quỹ, ký cược dài hạn của đơn vị, cá nhân bên ngoài, kế toán ghi :

  01  Nợ  111 Tiền mặt

        Nợ  112  Tiền gửi ngân hàng 

                Có  334  Nhận ký  quỹ, ký cược dài hạn ( Chi tiết cho từng khách hàng )

  Khi hoàn trả tiền ký quỹ, ký cược dài hạn cho khách hàng, kế toán ghi :

  02  Nợ  334  Nhận ký  quỹ, ký cược dài hạn

               Có  111 Tiền mặt

               Có  112  Tiền gửi ngân hàng

  Trường hợp đơn vị ký quỹ, ký cược vi phạm hợp đồng kinh tế đã ký kết với doanh nghiệp, bị phạt trong thoả thuận trong hợp đồng kinh tế. Khi nhận được khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng đã ký kết. Nếu khấu trừ vào tiền nhận ký quỹ, ký cược, kế toán ghi :

  03   Nợ  334  Nhận ký  quỹ, ký cược dài hạn

                Có  711  Thu nhập khác

  Khi thực trả khoản ký quỹ, ký cược dài hạn còn lại, kế toán ghi :

  04  Nợ  334  Nhận ký  quỹ, ký cược dài hạn ( Đã khấu trừ tiền phạt )

               Có  111 Thực trả khoản ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt

               Có  112  Thực trả khoản ký quỹ, ký cược bằng tiền gửi ngân hàng