Bài tập kế toán chi phí hoạt động và xác định kết quả kinh doanh nằm trong phần bài tập kế toán tài chính nhằm giúp các bạn củng cố lại kiến thức.
Bài 1:
Tại một doanh nghiệp sản xuất có các nghiệp vụ phát sinh sau:
- Xuất kho bán chịu 100SP,đơn giá bán chưa thuế 200.000/SP,thuế GTGT 10%.Đơn giá xuất kho(tính theo pp BQGQ) 120.000/SP.Khách hàng đã nhận hàng đầy đủ.
- Chi phí quảng cáo trả bằng tiền mặt : 1.500.000
- Tiền lương phải trả :
- Nhân viên bán hàng : 2.000.000
- Nhân viên quản lý doanh nghiệp : 1.200.000
- Xuất công cụ trị giá 200.000 sử dụng ở bộ phận bán hàng
- Trích khấu hao tài sản cố định
- Bộ phận bán hàng : 800.000
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 600.000
- Chi phí khác trả bằng tiền mặt tính cho
- Bộ phận bán hàng : 200.000
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 300.000
- Cuối kỳ:
- Phân bổ chi trả trước ngắn hạng 200.000 tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp
- Tính thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải nộp thuế suất 25% trên cơ sở thu nhập chịu thuế,giả định : thu nhập chịu thuế bằng tổng lợi nhuận kế toán trước thuế.
Bài 2:
Tại một công ty ABC tính thuế GTGT khấu trừ, thuế suất GTGT 10%, trong tháng 12 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
Giả sử đầu tháng 12 các tài khoản có số dư hợp lý:
- Ngày 5/12, công ty xuất kho hàng hoá gửi đi cho công ty X theo hình thức chuyển hàng trị giá hàng hoá thực tế xuất kho 500.000.000đ , giá bán chưa thuế 600.000.000đ, bên mua chưa nhận được hàng.
- Ngày 7/12, công ty xuất hàng bán ngay tại kho, trị giá hàng hoá thực tế xuất kho 500.000.000đ, giá bán chưa thuế 600.000.000đ, bên mua nhận hàng trả ngay bằng tiền mặt.
- Ngày 8/12, công ty đồng ý trừ chiết khấu thương mại tháng trước cho người mua Z là 250.000đ, công ty trừ vào nợ tiền hàng.
- Ngày 10/12, công ty đồng ý cho người mua trả lại lô hàng đã bán ở tháng trước theo giá bán chưa thuế 260.000.000đ và thuế giá trị gia tăng 26.000.000đ, giá mua 200.000.000đ lô hàng này người mua đã trả tiền. Hàng trả lại còn gởi bên mua.
- Ngày 11/12, công ty nhận được giấy báo của công ty X đã nhận được lô hàng gửi đi ngày 5/12, kèm theo biển bản thiếu một số hàng theo giá bán chưa thuế 20.000.000đ, giá mua 18.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân. Công ty X đồng ý mua theo số thực tế, tiền chưa thành toán.
- Ngày 16/12, công ty xuất kho hàng hoá gửi đi cho công ty Y theo hình thức chuyển hàng, trị giá hàng hoá thực tế xuất kho 700.000.000d, giá bán chưa thuế 900.000.000đ, bên mua chưa nhận được hàng.
- Ngày 17/12, công ty mua hàng HTX và đã bán thẳng cho công ty N trị giá mua chưa thuế 200.000.000đ, trị giá bán chưa thuế 370.000.000đ, tiền mau và bán chưa thanh toán.
- Ngày 19/12, công ty nhận được giấy báo của công ty Y nhận được lô hàng gửi đi ngày 16/12, kèm theo biên bản thừa một số hàng theo giá bán chưa thuế 100.000đ, giá mua 80.000đ, chưa rõ nguyên nhân. Công ty Y đồng ý mua hàng theo hoá đơn, tiền chưa thanh toán. Hàng thừa công ty Y giữ hộ cho bên bán.
- Ngày 22/12, công ty xuất kho bánh ngọt, nước ngọt phục vụ cho tổng kết năm của hoạt động công đoàn công ty, giá bá chưa thuế là 200.000đ, giá vốn là 160.000đ.
- Ngày 24/12, xuất kho hàng hoá làm từ thiện có giá mua 4.000.000đ, giá bán chưa thuế 5.000.000đ do quỹ phúc lợi tài trợ.
- Ngày 25/12, công ty cuất kho hàng để thưởng cho nhân viên quảng cáo bán hàng, giá bán chưa thuế là 100.000đ, giá vốn là 80.000đ.
- Ghi nhận các bút toán phát sinh trên.
- Tính và lập bút toàn kết chuyển doanh thu bán hàng thuần vào cuối kỳ.
- Tính và lập bút toàn kết chuyển giá vốn hàng bán vào cuối kỳ.
Bài 3.
Tập hợp doanh thu và chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tại 1 doanh nghiệp sau:
- Doanh thu bán hàng gộp 256.000.000đ. Chiết khấu thương mai là 500.000đ, giảm giá hàng bán 1.500.000đ, doanh thu hàng bán bị trả lại 9.000.000đ.
- Doanh thu hoạt động tài chính: 13.000.000đ.
- Thu nhập khác: 200.000đ.
- Tổng giá vốn hàng bán phát sinh (bao gồm hàng bán bị trả lại): 158.000.000đ và giá vốn hàng bán bị trả lại là 8.000.000đ.
- Chi phí tài chính: 4.000.000đ.
- Chi phí bán hàng: 20.000.000đ.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ.
- Chi phí khác: 2.300.000đ.
Cuối kỳ cần điều chính thêm các bút toán sau:
- Phân bổ công cụ đang sử dụng ở bộ phân quản lý doanh nghiệp hàng kỳ là 800.000đ
- Dự phòng chi phí bảo hàng hàng hoá kỳ này là 500.000đ
- Dự phòng quỹ tài trợ cấp mất việc làm 200.000đ
- Tính và ghi nhận doanh thu tài chính khoản tiền lãi cho vay phài thu vào cuối kỳ 2.000.000đ
- Kết chuyển từ doanh thu chưa thực hiện khoản lãi trả góp hàng tháng đã thu của khách hàng là 3.000.000đ
- Trình bày trên sơ đồ tài khoản chữ T các Tk có liên quan để thực hiện các công viêc kế toán và cuối kỳ tính kết quả kinh doanh (công ty tạm thời chưa tính thuế thu nhập doanh nghiệp)
- Giả sử doanh nghiệp trong kỳ có 10.000.000đ chi phí không chứng từ hợp pháp bị loại trước khi tính thuế TNDN. Các khoản doanh thu, thu nhập DN phải nộp 28%/tổng thu nhập chịu thuế. Hãy thực hiện lại các công việc kế toán vào cuối kỳ tính kết quả kinh doanh (theo yêu cầu 1).
Lưu ý: Bạn nào có yêu cầu đáp án thì có thể để lại email trong comment.
Nguồn: http://ketoantaichinh.net tổng hợp.
chị ơi cho e xin đáp án mail của em là : phamngoclan06015@gmail.com
Trả lờiXóacho em xin đáp án với ạ, email của em là nguyenththhieu@gmail.com
Trả lờiXóachị ơi cho e xin đáp án với ạ, mail là zupiluuno1@gmail.com
Trả lờiXóachị ơi cho e xin đáp án với ạ, mail là zupiluuno1@gmail.com
Trả lờiXóacho e xin đáp án với : hoangbichphuongkg@gmail.com
Trả lờiXóaCho mình xin đáp án nhé: transytuan2d@gmail.com
Trả lờiXóacho minh xin dap an nhe: cd14kt@gmail.com. minh dang can gap
Trả lờiXóacho minh xin dap an voi: nguyenoanhvn0909@gmail.com. Thanks
Trả lờiXóacho minh xin dap an voi: nguyenoanhvn0909@gmail.com. Thanks
Trả lờiXóaCho minh xin dap an nhe: mycam2405@gmail.com
Trả lờiXóa