Bài tập kế toán các khoản dự phòng, tài sản và nợ tiềm tàng


  • Bài tập số 01
  Công ty TNHH Phong Vũ kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Công ty có bộ phận bảo hành hạch toán độc lập, có các số liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ được kế toán ghi nhận trong các tài liệu sau:

  Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:

  - Tài khoản 352 (bảo hành hàng hoá): 32.000.000.000 đồng
  - Tài khoản 155 (4.000 sản phẩm): 400.000.000 đồng
  - Tài khoản 144: 20.000.000 đồng

  Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát  sinh trong kỳ:

  1. Ngày 08/12: Công ty phát hành trái phiếu để vay vốn dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.

  - Số lượng 2.000 trái phiếu, mệnh giá 1.000.000 đồng/trái phiếu, giá phát hành 1.030.000 đồng/trái phiếu.
  - Lãi xuất 10%/năm, kỳ hạn 3 năm, trả lãi trái phiếu ngày 31/12 hàng năm.
  - Công ty đã thu tiền về phát hành trái phiếu bằng tiền mặt.
  - Công ty thanh thanh toán phát hành trái phiếu (0.5% giá phát hành) bằng tiền mặt.

  2. Ngày 15/12: Công ty xuất kho 3.000 thành phẩm đi tiêu thụ trực tiếp, đơn giá bán 120.000 đồng/sản phẩm, thuế GTGT 10%, người mua đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

  3. Ngày 25/12: Công ty nhận được thông báo của bộ phận bảo hànhvề chi phí bảo hành phát sinh trong tháng là 35.000.000 đồng. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.

  4. Ngày 31/12: Căn cứ vào số lượng hành hoá tiêu thụ, công ty xác định số dự phòng phải trả cần lậpvề chi phí bảo hành hàng hoá là 240.000.000 đồng.

  Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.


  • Bài tập số 02
  Công ty TNHH xây lắp Anh Vũ kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có các số liệu liên quan được kế toán ghi nhận trong tài liệu sau.

  Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một vài tài khoản:

  - Tài khoản 352 (Công ty Ánh Dương): 138.000.000 đồng
  - Tài khoản 352 (Công ty Bình Châu): 54.000.000 đồng

  Tài liệu 2: Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:

  1. Ngày 20/05: Đội xây dựng hoàn thành công việc bảo hành công trình xây dựng cho công ty Ánh Dương, đội xây dựng hạch toán cùng hệ thống sổ kế toán của công ty. Chi phí phát sinh liên quan đến việc bảo hành công trình được cho như sau:

  - Giá trị vật liệu xuất kho 15.000.000 đồng
  - Giá trị vật liệu mua ngoài 26.400.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT, thanh toán bằng tiền mặt.
  - Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp 12.000.000 đồng, nhân viên quản lý là 3.000.000 đồng.
  - Công ty trích BHXH, BHYT và KPCĐ theo quy định là 27%
  - Khấu hao máy móc, thiết bị 2.700.000 đồng
  - Giá trị vật liệu thừa tại công trình nhập lại kho 1.400.000 đồng.

  2. Ngày 25/05: Công ty xây lắp xác định số dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp cho công ty Chánh Phong là 217.000.000 đồng.

  3. Ngày 30/05: Hết thời hạn bảo hành công tr ình xây lắp cho công ty Bình Châu, công ty xây lắp hoàn nhập phần chênh lệch.

  Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh


  • Bài tập số 03
  Tại công ty TNHH Thanh Trà kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấub trừ thuế, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh trong kỳ được kế toán ghi nhận trong các tài liệu như sau:

  Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:

  - Tài khoản 351:                           65.000.000 đồng
  - Tài khoản 352 công ty Gia Huy: 56.000.000 đồng

  Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:

  1.   Công ty chi trợ cấp thôi việc trong kỳ thanh toán bằng tiền mặt là 65.000.000 đồng
  2. Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất là 100.000.000 đồng, cho bộ phận quản lý phân xưởng là 30.000.000 đồng, bộ phận bán hàng 40.000.000 đồng và bộ phận quản lý doanh nghiệp là 30.000.000 đồng. Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí có liên quan kể cả phần trừ lương.
  3. Công ty trích trước tiền lương nghỉ phép là 5% trên tiền lương nhân công trực tiếp sản xuất sản phẩm.
  4. Công ty trích quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm với tỷ lệ 2% trên quỹ tiền lương, biết rằng quỹ tiền lương được xác định trong năm tại công ty là 2.500.000.000 đồng.
  5. Đội xây dựng của công ty hoàn thành công việc bảo hành công trình xây dựng cho công ty TNHH Gia Huy, đội xây dựng hạch toán cùnghệ thống sổ kế toán của công ty. Chi phí phát sinh liên quan đến việc bảo hành được ghi nhận như sau:
  - Giá trị vật liệu xuất kho 15.000.000 đồng
  - Giá trị vật liệu mua ngoài 26.400.000 đồng, gồm 10% thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt.
  - Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp 10.000.000 đồng. Trích BHXH, BHYT và KPCĐ theo quy định
  - Khấu hao máy móc, thiết bị 2.500.000 đồng.
  - Giá trị vật liệu thừa tại công trình nhập lại kho 1.000.000 đồng

  Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Công ty TNHH Gia Huy đã hết thời gian bảo hành.

  

Leave a Reply